Главная - Автострахование - Пример расчета уплаты налога прр осно юр лица

Пример расчета уплаты налога прр осно юр лица


Пример расчета уплаты налога прр осно юр лица

Что такое ОСНО (общая система налогообложения)


Что представляет собой общая система налогообложения и кто обязан ее применять, а также какие налоги придется исчислять плательщику ОСНО – составим шпаргалку бухгалтеру. ОСНО – система, на которой не особо много желающих работать.

Разберемся, почему плательщики стараются обходить такой режим стороной и у всех ли это удается?

Если ли хоть какие-то плюсы в использовании общей налоговой системы?

Стоит вооружиться знаниями основных понятий, которые позволят при осуществлении деятельности не запутаться и не нарушить закон. Разберемся, какая расшифровка аббревиатуры «ОСНО», кто и когда использует систему, как осуществляется переход и какое количество налогов придется уплачивать.

ОСНО – общая система налогообложения, при которой плательщик должен исчислять такие налоги: НДС по ставкам 0, 10 и 18% Налог на имущество Ставка для организаций – 2,2%, для ИП – 2% На прибыль 20% НДФЛ 13% Помимо основных налогов, организации на ОСН должны исчислять суммы:

Фото: распределение налогов Переход на ОСНО осуществляется в том случае, если:

  1. фирма входит в категорию льготников по налогу на прибыль;
  2. плательщик должен оплачивать НДС;
  3. организация не имеет сведений о более удобных налоговых системах.
  4. компания не выполнила требования, необходимые для использования специального режима;

То есть, вряд ли кто-то выберет такое режим по собственному желанию, так как налоговая и бухгалтерская нагрузка на нем самая большая. В обязательном порядке компания должна использовать такой режим, если: Выручка за 9 месяцев превышает установленные рамки В 45 млн.

руб. Доля участников в уставном капитале фирмы Составляет больше 25% Остаточная стоимость ОС и нематериальных активов Больше 100 млн.

Количество работников Больше 100 человек Фирма имеет Представительство или филиал Не зависимо от выполнения условий спецрежимов, на ОСНО должны работать:

Пример расчета налогов в компании на классической системе налогообложения: 39% налоги

Простейший пример расчета налогов в компании на классической системе налогообложения.

Плюс-минус, а бизнес бизнесу рознь. Цифры даю точные, но специально делаю 100% торговую наценку для масштабности и наглядности.Допустим, компания производит мебель. Такое небольшое мебельное производство, относящееся к категории малого бизнеса.

Всего в компании работают 85 человек вместе с административным персоналом.На сырье, фурнитуру компания потратила 10 млн. рублей, в том числе НДС 1 525 423 рубля 73 копейки. Произвела готовую продукцию и продала ее за 20 миллионов, в том числе НДС 3 050 847 рублей 46 копеек (в зависимости от типа мебели и места производства — это даже заниженная торговая наценка).

Дополнительные расходы с НДС (какие тут, неважно) составили 2 млн.

рублей, в том числе НДС 305 084 рубля 75 копеек.

Итого НДС к уплате в бюджет 3 050 847,46 — 1 525 423,73 — 305 084,75 = 1 220 338,98 рубля.Далее у компании были расходы:

  1. страховые взносы – 1 020 000 рублей.
  2. с данной зарплаты компания заплатила НДФЛ – 442 000 рублей;
  3. на заработную плату компания потратила 3 400 000 рублей (средняя заработная плата 40 000 рублей в месяц);

У компании есть собственное здание остаточной балансовой стоимостью 20 млн.

рублей. Налог на имущество (из расчета на месяц, прошу специалистов не придираться к деталям) составил 37 000 рублей. У компании также есть пять грузовых автомобилей с мощностью двигателя каждый 250 лошадиных сил.

Годовой налог на каждый 13 750 рублей в год (Москва. Что меньше, чем у приличной легковой иномарки в 5 раз). Тем не менее, за год это 68 750 рублей, в перерасчете на месяц 5 729 рублей.

Дополнительно компания арендовала склад у арендодателя физического лица за 300 000 рублей, удержала и уплатила НДФЛ в бюджет 39 000 рублей. Вознаграждение агентам по продаже мебели составило 1 млн.

рублей. Прочие расходы без НДС составили еще 1 млн. рублей. Итого для расчета налога на прибыль: 20 млн. — 3050847,46 = 16 949 152,5 рубля; 10 млн.

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  1. Через банк-клиент
  2. Квитанция для безналичной оплаты

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы

Налогообложение ОСНО

  1. Все статьи

Вам может быть полезно Вебинары Статьи

  1. Снижение налогов
  2. Сверка с ФНС
  3. Шаблоны бланков
  4. Электронная отчетность
  5. Консультации бухгалтеров
  6. Автоматизация бухучета

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Специалисты из вашей отрасли
  2. Онлайн-сервис для контроля
  3. Персональная команда + бизнес-ассистент
  4. Проверка контрагентов
  5. Защита интересов в суде

Гусарова Юлия Все про общую систему налогообложения в 2020-м году. Основные налоги ОСН, переход на ОСН с УСН. Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО В Налоговом кодексе России вы не найдете отдельной главы, посвященной общей системе налогообложения.

ОСНО – это общие условия работы для предпринимателей и организаций, которые не имеют права на применение специальных режимов налогообложения, или которым по какой-либо причине переходить на спецрежимы невыгодно.

Например, потому что большая часть контрагентов – плательщики налога на добавленную стоимость, ведь они предпочитают иметь дело с такими же плательщиками НДС, чтобы иметь возможность принять к вычету НДС по купленным товарам и услугам.На общем режиме налогообложения, в отличие от специальных, нет ограничений ни по видам деятельности, ни по количеству наемных работников, ни по размерам доходов.Бизнесмены на ОСНО платят НДС, НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для юридических лиц) и имущество, в то время как работающие на спецрежимах ИП и ООО от этих налогов освобождены.НДСНалог на добавленную стоимость – это огромный пласт работы, которому посвящена 21 глава НК РФ.Нужно учитывать входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивать в бюджет (или возмещать из бюджета, если уплаченные суммы НДС больше полученных).Стандартная ставка – 20%, льготные – 10% и 0%.НДС, уплаченный поставщикам, учитывают в книге покупок, а поступивший от покупателей – в книге продаж.

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать

Последнее обновление: 15.08.2020 Время чтения: 2 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 9862 Распечатать Организации на ОСНО платят налог на прибыль, предприниматели – НДФЛ. И те, и другие платят еще НДС и налог на имущество.

Какие ставки у налогов на ОСНО и как их рассчитывать — вкратце расскажем в этой статье.

Оглавление Стандартная ставка 20%. Из них 17% зачисляется в местный бюджет, 3 % — в федеральный.В статье 284 НК РФ прописано, для кого действуют пониженные ставки и как они применяются. Это в двух словах. Расчет налога на прибыль – это целая наука, в которой имеет значение:

  1. вид доходов и расходов (от реализации, внереализационные и т.д.);
  2. порядок признания.
  3. момент получения;
Рекомендуем прочесть:  Втб вклад детский до 18 лет

Этому вопросу отведена обширная 25 глава НК РФ, без образования и опыта бухгалтера тут не обойтись.

Налоговая база – разница между доходами и расходами.

Безошибочно рассчитать платеж с учетом всех нюансов поможет . Система настраивается с учетом действующих требований законодательства, а в сложных ситуациях всегда можно обратиться за бесплатной консультацией к эксперту. Ставка 13%. Налоговая база – разница между доходами и расходами. Есть другой вариант определения налоговой базы – предприниматель использует профессиональный вычет и вместо расходов вычитает из доходов 20%.
В этом случае подтверждать расходы не нужно. ИП при расчете налога могут использовать все стандартные вычеты, положенные физическим лицам – на покупку недвижимости, лечение, образование и т.д.

Пример расчета налога НДФЛ на ОСНО в обоих случаях: Предприниматель Калинкин заработал за год 800 тысяч рублей. Его расходы составили 250 тысяч, плюс он оплатил учебу сына в размере 45 тысяч рублей.

Расчет НДФЛ с прибыли: (800 – 250 – 45) х 13% = 65,65 тыс.

руб. Расчет НДФЛ при использовании профессионального вычета: (800 – (800х20%) — 45) х 13% = 77,35 тыс. руб. Стандартная ставка – 20%.

Есть еще 0% и 10% для определенных видов бизнеса, они прописаны в 164 статье НК.

Общий режим налогообложения для ООО

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 14 января 2020 Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО.

Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных.

Как правило, организации уплачивают:

  1. НДС;
  2. Налог на прибыль;
  3. Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

  1. страховые взносы.
  2. НДФЛ;

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников. С чего начать регистрацию ООО на ОСНО?

С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно. Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года.

Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной .

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима.

В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Как рассчитать налоги ООО, чтобы не было мучительно больно

15 Марта 2017 11 188 В избр.

Сохранено Авторизуйтесь В азах налогообложения можно разобраться самостоятельно, главное – сделать это вовремя, ещё до регистрации ООО. Почему? А чтобы не платить налоги в десятки раз больше, чем могли бы, причём, совершенно легальными способами. Нравится 0 Share 0 Tweet Send Как вы думаете, когда новому ООО потребуется бухгалтер?

Почему-то некоторые собственники только что созданных компаний относятся к предложениям бухгалтерских услуг, как к откровенному спаму.

Дескать, ещё ни доходов, ни деятельности, зачем мне сейчас бухгалтер? Тем более, поначалу владелец бизнеса может возложить обязанности по учёту на самого себя, ну а дальше видно будет. Но мы сейчас не про варианты бухобслуживания, а про налоговые режимы в России.

В принципе, в азах налогообложения можно разобраться самостоятельно, главное – сделать это вовремя, ещё до регистрации ООО. Почему? А чтобы не платить налоги в десятки раз больше, чем могли бы, причём, совершенно легальными способами. Какие налоговые режимы доступны для организаций в России? Всего четыре – общая или основная система налогообложения (ОСНО) и три льготные или специальные (УСН, ЕНВД, ЕСХН).
Учитывая, что упрощённая система имеет два разных объекта налогообложения, вариантов выбора будет пять.

Чтобы перейти на один из льготных режимов налогообложения, необходимо:

  • своевременно подать уведомление о выборе режима (30 дней с даты регистрации ООО для УСН и ЕСХН и 5 дней с начала ведения деятельности на ЕНВД).
  • выполнять ограничения и требования, установленные Налоговым кодексом;

Большинство стартапов изначально выполняют условия работы на УСН и ЕНВД (подробнее смотрите статьи 346.12 и 346.26 НК РФ), поэтому шанс работать на минимальной налоговой нагрузке есть почти у всех.

С уведомительным порядком перехода сложнее.

Если вы упустили срок подачи заявления на спецрежим, то снова такое право у вас появится со следующего года.

А пока придётся работать на общей системе (ОСНО), в отношении которой вполне справедливо назвать налоговую нагрузку организации налоговым бременем.

Как ООО заплатить в 133 раза меньше налогов

18 января 2017 в 10:00

  1. ,
  2. ,
  3. ,
  4. ,

Тема, которую сегодня хотелось бы осветить, довольно сложная и объёмная, поэтому пришлось потрудиться, чтобы представить её в более-менее наглядном и понятном виде.

Те, кто доберётся до конца статьи, узнают ответ на вопрос в заголовке. Поверьте, там так оно и есть. У налогообложения ООО в IT–сфере есть своя специфика, которая существенно отличает его от налогов ИП (см.

предыдущую статью «»). Приводим пять основных отличий, о которых стоит знать новичкам в бизнесе.

Если ваша фирма после регистрации пока ещё реально не работает, то какое-то время можно не вносить платежи в бюджет. Для этого необходимо выполнение следующих условий:

  1. на балансе компании нет имущества, облагаемого налогом (недвижимость и транспорт);
  2. не было заявлено о переходе на ЕНВД (на этом режиме налог надо платить независимо от ведения деятельности).
  3. директор не оформлен в штат (допускается для ) или находится в неоплачиваемом отпуске, а других работников нет;

Длительность такого «анабиоза» законом не ограничена, только не забывайте сдавать нулевую отчётность. Если ООО в течение года не подает признаков жизни (нет движений по счетам и не сдаётся отчётность), то согласно ст.

21.1 закона «О госрегистрации» N 129-ФЗ оно признаётся фактически прекратившим свою деятельность и получает статус недействующего. Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой инспекции, хотя на практике такое случается редко. В аналогичной ситуации неработающий индивидуальный предприниматель всё равно должен вносить за себя обязательные страховые взносы (в 2017 году 27 990 рублей).

не имеет прямого отношения к налогам ООО, но для учредителя – это тоже налоги, связанные с деятельностью его фирмы, поэтому их надо учитывать при расчёте налоговой нагрузки. Ставка дивидендов для физических лиц не зависит от системы налогообложения ООО и составляет:

  1. 13% для резидентов

Общий режим налогообложения для ООО

Copyright: фотобанк Лори Вновь зарегистрированная организация, если она не подает уведомление о переходе на упрощенку, по умолчанию считается плательщиком налогов в рамках общей системы налогообложения. Два основных налога, которые уплачиваются на ОСНО, – и НДС.

Налогоплательщики на УСН исполняют свой долг перед бюджетом по одному общему – единому налогу, который рассчитывается по деятельности в целом.

В зависимости от объекта налогообложения «» или «» его сумма определяется по-разному, но это так или иначе один платеж, в котором учитывается или не учитывается та или иная операция, проводимая компанией. На общей системе налогообложения одна и та же сделка может иметь значение как для расчета налога на прибыль, так и для НДС. В то же время говорить о том, что налоговые базы для этих двух налогов полностью идентичны, нельзя.

Есть ряд операций, которые могут учитываться для расчета налога на прибыль, но никак не влиять на НДС.

Например, это начисление и выплата зарплаты, которая уменьшает сумму налога на прибыль, но не отражается в НДС.

Реализация товаров или услуг как правило отражается в базе по обоим налогам, если только речь не идет о какой-то специфической продукции, не облагаемой НДС. Входящие же товары или услуги могут приобретаться у контрагента на УСН, и тогда их сумма будет отражаться лишь в базе по прибыли либо у фирмы или ИП на общей системе налогообложения, и в том случае сделка повлияет и на налог на прибыль, и на размер НДС. Другой важный момент – период включения той или иной операции в базу по прибыли и НДС.

Он может не совпадать, например, для товаров, приобретенных для дальнейшей перепродажи.

В расходах по налогу на прибыль стоимость таких товаров будет отражена лишь после того, как они будут отгружены конечному покупателю. Но входящий НДС по закупке таких товаров можно принять к вычету по факту получения необходимых документов от поставщика.

Налог на прибыль при ОСНО

28 февраля 2020 / / / Налог на прибыль ОСНО (общей системы налогообложения) относится к числу наиболее сложных платежей в плане исчисления и уплаты. Рассмотрим основные положения о нем и моменты, которые могут потребовать внимания юриста.

Фото: Нормы о налоге на прибыль содержатся в гл.

25 Налогового кодекса РФ (НК РФ). При применении ОСН налог на прибыль не уплачивается:

  1. налогоплательщиками, применяющими спецрежимы налогообложения (гл. 26.1–26.3 НК РФ).
  2. предпринимателями, т. к. они уплачивают налог на доходы физлиц;

Ставка налога составляет 20% от прибыли, определяемой в денежном выражении в виде разницы между доходами и расходами (ст.

247 НК РФ). Понятие дохода, согласно п. 1 ст. 248 НК РФ, не включает косвенные налоги (НДС, акцизы), предъявленные покупателю и оплаченные им. Учитывая это, при перерасчете косвенных налогов производится одновременный перерасчет налога на прибыль.

Из 20% налога на прибыль в 2017–2024 годах 3% зачисляются в федеральный бюджет, а 17% — в региональный (п. 1 ст. 284 НК РФ). Субъекты РФ могли устанавливать более низкие ставки региональной части налога, но не менее 13,5% (в 2017–2020 годах — 12,5%).

Такие ставки действуют до окончания срока их действия, но не позднее 01.01.2023. Законами субъектов РФ на налоговые периоды 2020 — 2020 они могут быть повышены.

Обратите внимание! Пониженные ставки могут быть установлены в особых экономических зонах. Размер ставок в этом случае не может быть выше 13,5% Кроме того, пониженные ставки налога устанавливаются для отдельных видов деятельности, таких как:

  1. образовательная, медицинская — 0% (п. 1.1 ст. 284 НК РФ);
  2. сельхозпроизводство — 0% (п. 1.3 ст. 284 НК РФ);
  3. социальное обслуживание — 0% (п. 1.9 ст. 284 НК РФ, с 01.01.2020 утрачивает силу) и др.

Соответствующее направление деятельности должно быть закреплено в ОКВЭД.

Общая система налогообложения (ОСНО)

/ Общая (классическая) система налогообложения – это налоговый режим, при котором налогоплательщик (организация, ИП) обязан уплачивать в бюджет все общие налоги и вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме.

Таким образом, ОСНО является самым сложным, затратным и трудоемким режимом в плане администрирования, налоговой нагрузки и отчетности. ОСНО действует в РФ как основной режим без ограничений по виду хозяйственной деятельности, количеству наемного персонала, объему полученного дохода и применяется по умолчанию.

Если хозяйствующий субъект при первичной регистрации (или в течение 30 дней после регистрации) не заявил о переходе на льготный налоговый режим, это значит, что его система налогообложения – ОСНО. Никаких заявлений и уведомлений о намерении применять общий режим представлять не нужно. Использовать ОСНО также должны организации и ИП, которые изначально не «проходят» по законодательным требованиям и ограничениям, допускающим применение специальных (льготных) налоговых режимов, или перестали соответствовать таким требованиям в процессе ведения хозяйственной деятельности.

1) Если контрагенты организации (ИП) также находятся на ОСНО. Все сделки, облагающиеся НДС, позволяют уменьшать суммы налога, начисленного к уплате в бюджет, на суммы НДС, поступившего от продавцов и исполнителей.

В свою очередь, заказчикам и покупателям, являющимся плательщиками НДС, также выгодно работать с контрагентом на ОСНО в целях уменьшения налога к уплате на «входящий» НДС. 2) Если бизнес связан с внешнеэкономической деятельностью:

  1. при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт организации (ИП) имеют право принять к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиком;
  2. при ввозе товаров на территорию РФ НДС, уплаченный при прохождении таможенного контроля, также предъявляется к вычету.

3) Компания ведет деятельность, попадающую под льготу по налогу на прибыль:

  1. работает в сфере медицины и образования;
  2. является сельхозпроизводителем;
  3. оказывает социальные услуги населению и т.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

→→→Общая система (ОСНО) Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все и , не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: , , и На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог. Применять общую систему налогообложения выгодно:

  1. организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
  2. основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  3. если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  4. при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);

Бесплатная консультация по налогам Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно.

Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения. Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН. В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Расчет налогов осно пример

adminСтатьи Обсуждения Системы налогообложения. Пример расчета, на примере ООО.

11 сообщений Системы налогообложения:Общая система налогообложения (ОСН).Упрощенная система налогообложения (УСН).Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).Патентная система налогообложения (ПСН).

Общая система налогообложения ООО:Налог на прибыль – 20%, (доходы-расходы) × 20% (считается без НДС).НДС – 10 или 18% (сумма исходящего НДС – сумма входного НДС).Страховые взносы с ФОТ: в ПФ – 22%, в ФОМС – 5.1%, в ФСС – 2,9%.Налог на имущество – 2,2%.

ИП:Налог на доходы физлиц (НДФЛ) – 13%.НДС – 10 или 18% (в зависимости от вида товара или услуги).Ежемесячные платежи – страховые взносы (30% с ФОТ) для наемных работников.Страховые взносы за себя исходя из страхового года (35664 рубля 66 копеек).

Пример: ООО «Рога и копыта» на ОСН Исходные данные за квартал:Директор-учредитель – зарплата 100 000 рублей.Наемные работники – зарплата 150 000 рублей.Имущество предприятия – 500 000 рублей.Закуплено товара на 600 000 рублей.Весь товар продан на 1 000 000 рублей. Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на ОСН: 1.

Закуплено товара на 600 000 рублей (508 474,6 + 91 525,42 – цена закупленного товара + входной НДС). 2. Проданный товар на 1 000 000 рублей (847 457,6 + 152 542,4 – цена продаваемого товара + выходной НДС).

3. Налог на имущество – 500000 × 2,2% / 12 месяцев×3 = 2750 руб./кв.

4. Соцналог на зарплату – 250000 × 30% = 75 000 рублей. 5. Налог на прибыль (847457,6 — 508474,6 — 250000- 75000 — 2750) × 20% = 2246 рублей 60 копеек.

6. НДС к уплате = 152542,4 — 91525,42 = 61016 рублей 98 копеек.

7. Чистый доход = 1000000 (продажи) — 600000 (закупка) — 250000 (зарплата) — 75000 (соцналог) — 2750 (налог на имущество) — 2246,6 (налог на прибыль) — 61016,98 (НДС) = 8986 рублей 42 копейки.