Главная - ОСАГО - Какие требуются документы для осуществления аудиторской деятельности

Какие требуются документы для осуществления аудиторской деятельности


Какие требуются документы для осуществления аудиторской деятельности

Документация аудиторской проверки


Организуя работы по проведению общего или специального аудита, который сконцентрирован на рабочих участках деятельности организации, появляется потребность в оформлении пакета документов, содержание и структура которого может быть типовой, унифицированной в аудиторской организации. При заключении договора и выдаче аудиторского заключения целесообразно использование типового бланка, описывающего общую информацию по компании. Такой бланк аудиторы могут подготовить заранее, например, в виде файла (табл.

1). Таблица 1. Общая информация о проверяемом субъекте № п/п Наименование показателя Описание 1 Полное наименование 2 Сокращенное название 3 Основная деятельность 4 Юридический адрес 5 Фактический адрес 6 Регистрационный номер 7 Дата регистрации 8 Размер уставного капитала 9 Свидетельство о внесении в реестр государственного имущества (номер и дата) 10 Включение в государственный реестр РФ предприятий-монополистов 11 Налоговая инспекция (адрес) 12 Код ИНН 13 Код ОКПО 14 Код территории по СОАТО 15 Код группировки по СООГУ 16 Код собственности (ОКСФ) 17 Код ОПФ 18 Код отрасли по ОКОНХ Самым важным этапом является согласование сроков аудита и порядок формирования и подготовки документации. Можно выделить основные намерения, для которых необходимо согласование: цель аудита предприятий представлена выражением мнения аудитора о степени достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности проверяемых лиц за рассматриваемый год, она готовится по отечественным стандартам бухгалтерского учета; планируя и осуществляя процедуру сбора аудиторских доказательств, аудитор должен исходить из складывающегося объема хозяйственных операций в соответствии с каждым разделом учета, объемами деятельности, сложившейся схемой документооборота и необходимыми временными затратами сотрудников на подготовку необходимой информации;

Порядок лицензирования аудиторской деятельности

› › Сегодня в стране насчитывается более тридцати тысяч специалистов, занимающихся предоставлением аудиторских услуг.

Согласованные намерения правильнее оформить в письменном виде, что даст возможность сторонам проверить и осуществить контроль сроков, избегая большого числа неоправданных взаимных претензий.

Хотя этот рынок и является относительно новым для Российской Федерации, он стремительно развивается. Причины этого явления кроются в большом спросе на аудит и его дороговизне. Между тем, чтобы работать в качестве аудитора, необходимо получить специальный документ. Следует разобраться, как происходит лицензирование аудиторской деятельности.
Граждан, желающих заниматься аудиторской деятельностью, все больше.

Эта перспективная профессия приносит большой доход, однако требует специального образования, опыта работы и наличия определенных умений. Несмотря на такие требования, количество аудиторов постоянно растет.

Между тем, прежде чем делать шаги на пути аудиторской карьеры, необходимо сначала разобраться в терминологии.

Так, под аудиторской деятельностью подразумеваются операции, связанные с проверкой бухгалтерской отчетности предприятий и анализом правильности произведения расчетных операций. К компетенции аудиторов относится проверка:

  • Деклараций, подаваемых в налоговую службу.
  • Финансовой отчетности и других бумаг, связанных с финансовой деятельностью.
  • Платежно-расчетных документов.

Внимание! Аудиторы проверяют не только правильность заполнения документации, но и производят проверку на осуществление .

Это независимые специалисты, не числящиеся в штате предприятия.

Учитывая важность подобных проверок для государства, аудитор – ответственная профессия, требующая высокой квалификации. Ранее необходимо было получать лицензию на аудиторскую деятельность.

Без получения этого документа нельзя было проводить проверки и, соответственно, зарабатывать средства.

Однако в 2009 году произошли существенные изменения. Лицензии были отменены (уже полученные документы аннулировались в 2010 году).

Какие документы нужны для аудиторской проверки

/ / Аудитор в ходе аудиторской проверки обязан проверить полномочия исполнительного органа юридического лица.

Теперь вместо получения лицензии необходимо являться членами СРО. СРО (саморегулируемые организации) – это специальные организации, внесенные в государственный реестр.

Поэтому вы должны представить ему контракт с генеральным директором.

Причем генеральный директор имеет право подписывать договоры и иные документы от имени юрлица без доверенности, только если сведения о нем занесены в ЕГРЮЛ. Поэтому еще до проверки желательно проверить, не забыли ли вы подать сведения в ЕГРЮЛ на вашего директора.Прежде всего это учредительные документы компании, в том числе лицензии на ведение той или иной деятельности.
Это все правоустанавливающие документы, связанные с деятельностью организации.

Документы о собственности на занимаемое помещение или о его аренде.До написания письма-обязательства и заключения договора на аудиторскую проверку аудиторы осуществляют предварительное планирование аудита, которое на практике часто называют предварительной экспертизой состояния дел клиента.

В табл. 13.1 представлены примерные направления работ в этой области.Данные об организационной и штатной структуре заказчика (наличие зависимых организаций, структурных подразделений, отдельно хозяйствующих субъектов, отделов и служб заказчика и т.д.) Учредительные документы, приватизационные планы, данные отдела делопроизводства, кадров, другие документы Устный опрос ответственных лиц1.

Учредительные документы, распоряжения учредителей; 2. Документы на получение лицензий, патентов и др. видов интеллектуальной собственности; 3.

Материалы судебных разбирательств и Решений судебных, вышестоящих и местных органов; 4. Документы и отчеты по получению и использованию бюджетных средств; 5.

Отраслевые нормы, правила, указания; 6. Внутрифирменные инструкции и положения; 7. Штатное расписание. Коллективный договор.

Положение по оплате труда; 8. Договоры хозяйственные (аренда, поставка, комиссия и т.д.) и другие коммерческие по всем видам деятельности; 9.

Приказы производственные, кадровые; 10. Плановые и фактические калькуляции.

Сегодня проводится акция — консультация юристов и адвокатов 0 — рублей. успейте получить ответ бесплатно→

Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, которую сайт http://online-sovetnik.ru, (далее – Онлайн Советник) расположенный на доменном имени http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменах), может получить о Пользователе во время использования сайта http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменов), его программ и его продуктов.1.

Определение терминов1.1 В настоящей Политике конфиденциальности используются следующие термины:1.1.1. «Администрация сайта» (далее – Администрация) – уполномоченные сотрудники на управление сайтом http://online-sovetnik.ru, которые организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных, а также определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.1.1.2. «Персональные данные» — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).1.1.3.

«Обработка персональных данных» — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.1.1.4. «Конфиденциальность персональных данных» — обязательное для соблюдения Оператором или иным получившим доступ к персональным данным лицом требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.1.1.5. «Сайт http://online-sovetnik.ru» — это совокупность связанных между собой веб-страниц, размещенных в сети Интернет по уникальному адресу (URL): http://online-sovetnik.ru, а также его субдоменах.1.1.6.

«Субдомены»

Как подготовиться к аудиторской проверке?

Каждый год для бухгалтеров наступает непростой период подготовки годовой отчетности, и большинство из них задаются вопросом «А нужна ли нам аудиторская проверка?» При положительном ответе на вопрос принимается решение о привлечении профессионалов для проведения аудиторской проверки. Другая часть бухгалтеров задается вопросом «Зачем в принципе нужны аудиторы?

Чем они могут нам помочь?» 1. Каким бы компетентным не был бухгалтер, у него может физически не хватить времени на проверку правильности подготовки отчетности. А аудиторская проверка как раз подразумевает тщательный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.2. Как правило, специалисты бухгалтерских служб вынуждены выполнять огромный объем рутинной работы, в результате чего существует риск пропустить последние изменения в законодательстве.

А учитывая постоянно меняющее российское законодательство, уследить за изменениями весьма сложно! Поэтому в данной ситуации будет очень полезной информация, которой обладают аудиторы.

Хотим обратить Ваше внимание, что основываюсь на многолетней практике, аудиторы АКГ «Уральский союз» в рамках аудиторской проверки оказывают профессиональные консультации по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета. Информация, полученная в ходе консультаций, позволит бухгалтеру отстаивать свою точку зрения перед контролирующими органами. 3. Аудиторская проверка позволит выявить рискованные хозяйственные операции, и, таким образом, помогут избежать наказаний, предусмотренных Налоговым, Административным, и Уголовным Кодексами Российской Федерации.Обращаем Ваше внимание, что кроме вышеперечисленного, наша независимая аудиторская проверка позволит выявить скрытые резервы для повышения эффективности работы всего предприятия!

Подведя итого вышесказанного, мы рекомендуем всем бухгалтерам относиться к аудиторам не как к контролирующему органу, который нагрянет внезапно (как налоговая проверка), а исключительно как к союзнику. А уже решать Вам, нужен такой помощник или нет.

Но если Вы все же решили проводить привлечь аудиторскую проверку, то необходимо подготовить к приходу аудиторов определенные документы. Перечень документов, которые используют в своей работе аудиторы, приведен ниже: 1.

Документирование аудита

→ → Обновление: 26 июля 2017 г.

Необходимым условием в работе аудитора является наличие доказательной базы, которая формируется путем документирования аудита. регламентируется следующими стандартами:

  1. Международный стандарт аудита (МСА) 230 «Документирование»;
  2. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности (ПСАД) №2 «».

позволяет решать следующие задачи:

  1. обеспечивает сбор и хранение доказательной базы под формирование аудиторского заключения;
  2. позволяет осуществлять процедуры проверки качества аудита.
  3. дает возможность контролировать работу аудиторов на соответствие плану, на предмет учета рисков и т.д.;
  4. позволяет сохранять для будущих аудитов информацию об участках учета, на которые необходимо обращать внимание;
  5. позволяет команде аудиторов планировать и реализовывать аудит;

В соответствии с МСА 230 рабочие документы аудитора, являющиеся результатом документирования аудита, должны отвечать следующим критериям:

  1. содержать выводы, полученные на основании собранных доказательств.
  2. описывать этапы планирования, подготовки и реализации аудита, а также сроки аудиторских процедур;
  3. содержать необходимую достаточную информацию для понимания процесса аудита;

Документирование может происходить в форме:

  1. записи (описание процессов, контролей, скрипты интервью, отчеты о проделанной работе, обзоры и полученные результаты);
  2. графики (графики трендов развития предприятия, воркфлоу проекта и т.д.);
  3. чек-листы (шаблонные документы, которые используются для фиксирования стандартных процедур);
  4. анкеты (чаще всего используются вопросники в части работы внутренних контролей);
  5. электронные ресурсы (базы данных, документы Excel, отчеты специализированных аудиторских программных продуктов).

В аудиторской практике распространенным является ведение двух комплектов рабочих документов: первый комплект является постоянным, второй – текущим.

Лицензирование аудиторской деятельности

В Российской Федерации для осуществления специальных видов деятельности необходимо получить специальное разрешение — лицензию.

Основываясь на нормах права, аудиторская деятельность на территории нашей страны также подлежит лицензированию, о чем указано в ст.17 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ (далее — Закон № 99-ФЗ). Правила осуществления аудиторской деятельности, а также порядок и выдача лицензии на ее осуществление, правила приостановления деятельности, прописаны в Законе № 99-ФЗ. Лицензию выдают различные государственные службы и ведомства, осуществляющие контроль за определенными видами деятельности.

Для осуществление аудиторской деятельности оформление лицензии, а, соответственно, и контроль возложен на Министерство финансов Российской Федерации. Разрешительный документ на ведение аудиторской деятельности выдается сроком на пять лет.

Далее есть возможность на продление лицензии. Датой получения аудиторской организацией или аудитором, осуществляющим данный вид деятельности в частном порядке, лицензии на ведение аудиторской деятельности принято считать дату принятия решения о выдаче разрешительного документа (лицензии).

Требования предъявляемые к организациям и индивидуальным аудиторам, осуществляющих аудиторскую деятельность, включают в себя: наличие у частного аудитора или у аудиторов, аудитор­ской организации соответствующих профилю аудиторской проверки типов квалификационных аттестатов; наличие в штате аудиторской организации не менее 5 аудито­ров, имеющих квалификационные аттестаты аудитора; осуществление предпринимательской деятельности только в виде проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг в соответствии с нормативно-правовыми актами РФ, в том числе, в соответствии с установленными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696;

Какие нужны документы для аудиторской проверки

Выполнение (реализация) контрольных процедур заключается в сборе аудиторских доказательств, а именно в тестировании средств контроля на соответствие, проведении проверки по существу.Аудиторская проверка обычно занимает от недели (для небольших проверяемых фирм) до месяца.

При этом аудиторы запрашивают необходимые им документы – акты, накладные, кадровые документы, счета-фактуры, договоры, учетную политику, налоговую отчетность, акты сверки с контрагентами , налоговыми и таможенными органами, различные пояснения у ваших сотрудников, как письменные, так и устные.1. Учредительные документы, распоряжения учредителей; 2.

Документы на получение лицензий, патентов и др.

видов интеллектуальной собственности; 3. Материалы судебных разбирательств и Решений судебных, вышестоящих и местных органов; 4. Документы и отчеты по получению и использованию бюджетных средств; 5.

Отраслевые нормы, правила, указания; 6.

Внутрифирменные инструкции и положения; 7.

Штатное расписание. Коллективный договор. Положение по оплате труда; 8.

Договоры хозяйственные (аренда, поставка, комиссия и т.д.) и другие коммерческие по всем видам деятельности; 9.

Приказы производственные, кадровые; 10. Плановые и фактические калькуляции. Сметы. Проекты. Расчеты и обоснования об утверждении регулируемых тарифов и др.; 11.

Производственные и другие внутрифирменные отчеты; 12. Плановые и фактические сметы использования собственных фондов Предприятия.

Смета представительских расходов. Документы, определяющие распределение прибыли; 13. Приказ по учетной политике. Рабочий план счетов (субсчетов).

График документооборота; 14. Документы по постановке на налоговый учет в налоговых органах и внебюджетных фондах, Уведомление о присвоении кодов в территориальном управлении Госкомстата РФ и другие регистрационные документы; 15. Акты сверки по налогам и сборам налоговыми органами.

Акты проверки предприятия налоговыми органами; 16.

Годовая отчетность с приложениями и пояснениями к ней; 17.

Письменная информация и аудиторские заключения по результатам аудиторских проверок, не менее чем за 2 предшествующих финансовых года.

Кто должен проверить документы, подтверждающие право аудитора на проверку, и кто должен согласовать сроки проверки?

\ \ \ Точно можно этим воспользоваться?

Консультация предоставлена 06.05.2015 г. Какие документы должен предъявить аудитор, нанятый одним из участников (учредителей) ООО для проверки налоговой отчетности и бухгалтерского учета общества, если данный аудитор не утвержден обществом (это инициатива участника ООО).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Аудитор (аудиторская организация) обязан предоставить документы, подтверждающие членство в саморегулируемой организации по требованию уполномоченного представителя ООО и участника общества, инициировавшего проверку общества. Срок аудиторской проверки определяется сторонами договора: участником общества и аудитором (аудиторской организацией).

Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 48 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) по требованию любого участника аудиторская проверка общества может быть проведена выбранным им аудитором.

В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника, по требованию которого она проводится. Расходы участника на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников за счет средств ООО. В судебной практике выработан единообразный подход, в соответствии с которым при проведении аудиторской проверки по требованию участника ООО такой участник сам вправе определить аудитора, отвечающего требованиям ч.

1 ст. 48 Закона об ООО, и заключить с ним договор о проведении аудиторской проверки. Общество же по требованию его участника обязано предоставить такому аудитору возможность ознакомиться с документацией, необходимой для проведения проверки в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности (постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 г. N 17869/07, постановления ФАС Центрального округа от 27.02.2014 N Ф10-245/14 по делу N А23-536/2013, Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.04.2014 N 19АП-1340/14, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 21.05.2014 N 07АП-3604/14, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.03.2015 N 18АП-1057/15, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.02.2015 N 07АП-194/15)

Обязательный аудит: критерии и порядок проведения в 2020 году

Проведение обязательного аудита строго регламентировано законодательством, а несоблюдение сроков и требований грозит штрафами.

В рамках обязательного аудита проводятся следующие процедуры:

  1. проверка достоверности финансовой отчетности;
  2. оценка эффективности хозяйственной деятельности;
  3. выявление налоговых угроз и рисков;
  4. разработка рекомендаций по устранению недочетов.

Проведение обязательного аудита позволяет оценить бизнес и разработать стратегию дальнейшего развития.

При выборе организации для проведения обязательного аудита стоит обратить внимание на репутацию компании, срок ее деятельности на рынке, наличие лицензий на осуществление аудиторской деятельности, а также на опыт специалистов.

Для проведения налогового аудита стоит привлекать зарекомендовавших себя профессионалов.

От этого зависят сроки проведения процедуры. С января 2017 года обязательный аудит выполняется в полном соответствии с Международными стандартами аудита (МСА).

Что это за стандарты, как они отразились на самой процедуре аудита и какая ответственность грозит за невыполнение требований? Обязательный аудит — это ежегодная аудиторская проверка бухгалтерской и финансовой отчетности компании с целью выражения мнения о ее достоверности. Процедура регламентируется государством и может проводиться только аудиторскими организациями или индивидуальными аудиторами, имеющими соответствующий квалификационный аттестат и являющимися членами саморегулируемых организаций аудиторов, что изложено в части 2 статьи 1, в статьях 3, 4 Федерального закона от 30 декабря 2008 года №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — 307-ФЗ).

Особняком стоят государственные корпорации и предприятия, негосударственные пенсионные фонды, компании, в которых доля государственной собственности составляет не менее 25%, кредитные и страховые организации — для них обязательный аудит проводится только аудиторской компанией. Основным нормативным документом, регулирующим проведение обязательного аудита в РФ, является 307-ФЗ.

Подлежит ли лицензированию аудиторская деятельность?

Под аудиторской деятельностью понимается профессиональная независимая проверка финансовой или бухгалтерской отчетности субъектов предпринимательской деятельности для подтверждения ее достоверности.

На протяжении почти 20 лет каждая компания аудиторов получала право заниматься профильной деятельностью только при выдаче специального разрешительного документа — лицензии. Как образом осуществляется лицензирование аудиторской деятельности в 2017 году, и требуется ли оформление этого документа для проведения назначенного аудита? Рассмотрим нюансы легального оформления допуска специалистов-аудиторов к проведению проверочных финансовых мероприятий.

Профильным Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — Закон № 307-ФЗ) регламентировано, что аудиторская деятельность подлежит лицензированию, однако с начала 2010 года в Российской Федерации вместо лицензионного бланка аудиторам требуется оформить другой документ — допуск профильной саморегулируемой организации (СРО). Такой формат разрешения характеризуется следующими нюансами:

  1. для законного проведения аудиторской деятельности и получения допуска в СРО требуется оформить членство в одной из профильных саморегулируемых организаций;
  2. в составе СРО может состоять как аудиторские компании, так и отдельные специалисты;
  3. для получения допуска необходимо соблюсти требования, предусмотренные уставом и иными актами указанного партнерства, в том числе провести аттестацию каждого специалиста-аудитора.

В процессе деятельности проверяемой компании может причиняться ущерб (например, в результате нарушений определенных правил проведения аудита будет сформирован недостоверный отчет). Наличие членства в СРО подразумевает гарантию возмещения причиненного вреда за счет компенсационных и страховых фондов, в которые каждый участник обязан своевременно перечислять взносы.

Помощь

Порядок лицензирования аудиторской деятельности

Закон «О лицензировании РФ» предусматривает выдачу лицензий при осуществлении каждого из таких видов деятельности:

  1. аудит инвестиционных институтов и внебюджетных фондов;
  2. аудит бирж;
  3. аудит в банковской и страховой сфере;
  4. аудит юридических лиц и ИП.

Закон «Об аудиторской деятельности» дает возможность стать аудитором физическому лицу, имеющему специальный сертификат, который подтверждает его квалификацию для осуществления такой деятельности.

Претендовать на получение лицензии может физическое лицо, которое имеет:

  1. опыт работы юристом, экономистом, финансистом, бухгалтером или ассистентом аудитора не менее трех лет;
  2. диплом о наличии высшего экономического или юридического образования;
  3. навыки сферы экономики, финансов, аудита в области хозяйственного права.

Перед получением сертификата претендент должен сдать письменный квалификационный экзамен по утвержденной Аудиторской палатой программе.

Важно! Выданный сертификат будет действовать в течение пяти лет, после чего его можно будет продлить, пройдя контрольное тестирование по специальности. Для получения сертификата следует подготовить и подать:

  1. заявление установленной формы;
  2. копию паспорта;
  3. квитанцию об уплате сбора за получение сертификата.
  4. копию заверенного у нотариуса диплома об образовании и трудовой книжки;

Лицензию выдаёт Министерство финансов в зависимости от вида деятельности на несколько лет.