Как в договоре прописать компенсацию командировочных расходов

Компенсация командировочных расходов

Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда. Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика.

Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену.

В противном случае как заказчик, так и подрядчик могут «пострадать» при налогообложении. Во многих случаях компенсируемыми расходами, на которых настаивает подрядчик, являются расходы, связанные с командированием его сотрудников.

В связи с этим возникает вопрос, может ли заказчик компенсировать командировочные расходы организации-подрядчика без ущерба для себя?

Ответим сразу, что обязанность по такой компенсации в соответствии с Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ) не возникает, так как в трудовом законодательстве предусмотрено компенсирование расходов на проезд и проживание только «своим» работникам, отправленным в командировку (ст. 166, 168 ТК РФ). Поэтому если организация как принимающая сторона компенсирует проезд и проживание «чужим» работникам, в том числе иностранных организаций, то данная компенсация является правом этой организации, а не обязанностью.

Согласно ст. 247 НК РФ объектом обложения по налогу на прибыль организаций является полученная налогоплательщиком прибыль.

При этом в целях применения главы 25 НК РФ прибылью признаются для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.

265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Содержание В любой компании, занимающейся той или иной деятельностью, существует необходимость служебных поездок сотрудников. Нередко возникают вопросы, связанные с организацией поездки, с тем, как необходимо компенсировать расходы сотрудников.

По законам каждый работодатель должен либо самостоятельно организовать поездку за собственный счет, либо выплатить за расходы компенсацию.

Расшифровка понятия «служебная командировка» указана в 166 ст.

Согласно ей – это затраты денежных средств, связанные с проездом к месту командирования, проживанием в гостинице или в другом месте.

Также в них входят и иные затраты, связанные с тем, что человек должен будет некоторый период проживать не в своем собственном доме. В эти же расходы также вписываются разрешенные работодателем издержки. П. 12.1 ст 264 налогового законодательства дает более подробное описание понятия командировочных расходов.

В нем сообщается, что кроме указанных выше расходов, к командировочным относятся затраты на оформление документов (виза, паспорт, ваучер), консульский и таможенный сборы и иные. При налоговой проверке проводится сверка документов по командировкам с учетом описанных в 12 подпункте трат. Во время командировки возможны непредвиденные расходы.

Например, на транспорт, если нужно будет совершать дополнительные поездки. В тексте Постановления Правительства РФ № 749 от 13.10.2008 более детально описывается, что входит в затраты по служебным поездкам. Так 12 пункт этого документа указывает на то, что в такие затраты входят и те, которые связаны с передвижением к объектам, находящимся за чертой населенного пункта, а также страховые взносы и затраты на оформление проездных документов.

В течение командировки, возможно, потребуется посещать сразу несколько городов или сел.

Как указать в договоре подряда условие о возмещении заказчиком командировочных расходов

» » Вопрос: ?

Сторонам договора следует определиться, входят данные затраты в цену работ или нет. Помимо этого, возможно указать на общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению, порядок определения суммы компенсации, обязанность подрядчика по представлению документов, подтверждающих затраты, и др. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (п.

2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ).

Вместе с тем принцип свободы договора, закрепленный в ст. 421 ГК РФ, не исключает возможности сторон предусмотреть условие о том, что командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, компенсируются последним отдельно и не входят в общую стоимость работ (см., например, Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 15.03.2016 по делу N А33-8025/2015).Такое положение договора имеет смысл предусмотреть в случае, когда подрядчику заранее неизвестно количество выездов его работников к заказчику для выполнения работ, что не дает ему возможность прогнозировать свои затраты. В таком случае условие договора подряда о том, что командировочные расходы компенсируются отдельно, позволит подрядчику исключить возникновение непредвиденных расходов.Например, в разделе договора подряда о цене стороны указывают общую стоимость работ или делают отсылку к локальной смете, а затем указывают на то, что в общую цену командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, не входят и оплачиваются отдельно.

Помимо этого, возможно указать:— общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, или оговорку о том, что этот вопрос будет сторонами согласован отдельно;— перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению;—

Бесплатная юридическая консультация онлайн

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан.

Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами. Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста. Удобство заключается в том, что проводиться консультация юриста бесплатно и онлайн.

Где и как получить бесплатную юридическую консультацию? предоставляется на всей территории Российской Федерации.

Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ. Более того, консультировать заинтересованных лиц юристы могут и за пределами России, но только в рамках отечественного законодательства.

Предоставляется юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней.

Оперативность ответа специалистов на сайте составляет до 15 минут. Консультации юристов можно получить следующими способами:

1. воспользоваться службой онлайн-чата;
2. выполнить звонок на горячую линию.
3. составить форму обращения в службе обратной связи;

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте.

Компенсация командировочных расходов заказчиком

Содержание В любой компании, занимающейся той или иной деятельностью, существует необходимость служебных поездок сотрудников.

Нередко возникают вопросы, связанные с организацией поездки, с тем, как необходимо компенсировать расходы сотрудников. По законам каждый работодатель должен либо самостоятельно организовать поездку за собственный счет, либо выплатить за расходы компенсацию. Расшифровка понятия «служебная командировка» указана в 166 ст.

ТК РФ. Согласно этой статье под данным понятием подразумевается поездка по работе в конкретный город или местность согласно письменному распоряжению работодателя на некий срок, указанный в распоряжении и связанный с выполнением служебной задачи. Другая статья (168) расшифровывает, что подразумевается под командировочными расходами.

Согласно ей – это затраты денежных средств, связанные с проездом к месту командирования, проживанием в гостинице или в другом месте. Также в них входят и иные затраты, связанные с тем, что человек должен будет некоторый период проживать не в своем собственном доме.

В эти же расходы также вписываются разрешенные работодателем издержки. П. 12.1 ст 264 налогового законодательства дает более подробное описание понятия командировочных расходов.

Например, на транспорт, если нужно будет совершать дополнительные поездки. В тексте Постановления Правительства РФ № 749 от 13.10.2008 более детально описывается, что входит в затраты по служебным поездкам. Так 12 пункт этого документа указывает на то, что в такие затраты входят и те, которые связаны с передвижением к объектам, находящимся за чертой населенного пункта, а также страховые взносы и затраты на оформление проездных документов.

В течение командировки, возможно, потребуется посещать сразу несколько городов или сел.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

admin 23.04.2023 Статьи Содержание

1. Компенсация расходов подрядчику
2. Новые записи:
3. Документация
4. Как компенсируются расходы подрядчикам
5. Возмещение командировочных расходов
6. Транспорт
7. Правила учета и возмещения командировочных расходов
   • Авансовый отчет
   • Суточные
   • Транспорт
   • Найм жилья
   • Прочие расходы
8. Как учитываются и возмещаются командировочные расходы:
9. Важные детали
   • Нет отметок в командировочном удостоверении: как быть?
   • Визит за рубеж
   • Компенсация расходов подрядчику
   • Поездка директора предприятия
10. Понятие
    • Документация
11. Найм жилья
12. Нет отметок в командировочном удостоверении: как быть?
13. Визит за рубеж
14. Направление в командировку руководителя предприятия
15. Авансовый отчет
16. Прочие расходы
17. Поездка директора предприятия
18. Суточные

Возмещение командировочных расходов В любой компании, занимающейся той или иной деятельностью, существует необходимость служебных поездок сотрудников. Нередко возникают вопросы, связанные с организацией поездки, с тем, как необходимо компенсировать расходы сотрудников. По законам каждый работодатель должен либо самостоятельно организовать поездку за собственный счет, либо выплатить за расходы компенсацию.

Другая статья (168) расшифровывает, что подразумевается под командировочными расходами. Согласно ей – это затраты денежных средств, связанные с проездом к месту командирования, проживанием в гостинице или в другом месте.

Также в них входят и иные затраты, связанные с тем, что человек должен будет некоторый период проживать не в своем собственном доме. В эти же расходы также вписываются разрешенные работодателем издержки.

П. 12.1 ст 264 налогового законодательства дает более подробное описание понятия командировочных расходов. В нем сообщается, что кроме указанных

Командировка по договору ГПХ

Copyright: фотобанк Лори Возможна ли командировка по договору ГПХ?

Ответ на данный вопрос надо искать в положениях Трудового и Гражданского кодексов. В ст. 166 ТК РФ говорится, что служебные поездки можно оформлять в отношении наемных работников на основании внутреннего . Командировка признается таковой только в случае, если ежедневное выполнение трудовых функций не предусматривает постоянное нахождение человека в пути.

служебных поездок становится выполнение поручений нанимателя не на основном месте работы, а в территориальном отдалении от него. Заключение с физическим лицом соглашения предполагает, что человек будет выполнять оговоренное контрактом задание, получать за это материальное вознаграждение, но после завершения работы над проектом сотрудничество считается оконченным.

Физические лица, оформленные по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, взаимоотношения с ними не попадают в сферу влияния норм трудового законодательства. Таким образом, командировка по договору гражданско-правового характера в привычном формате невозможна – заказчик не имеет права направлять такого исполнителя в служебные поездки, так как не выступает по отношению к нему работодателем. Но это не означает, что рабочие поездки физического лица в рамках соглашений ГПХ не реализуются или расходы по ним не подлежат возмещению.

Предприятие может компенсировать гражданину издержки — затраты на транспорт, проживание, питание и связанные с поездкой сборы (п. 2 ст. 709 ГК РФ), но при этом не начисляются и не платятся. «Командировка» в договоре ГПХ может быть выделена в отдельную статью затрат, то есть в соглашении указывается, что физическое лицо будет совершать поездки в рабочих целях и расходы по ним будут возмещены отдельно от расчетов по оплате работ/услуг.

Для выплаты компенсации в таком случае заказчику потребуются документальные подтверждения обоснованности затрат – билеты, посадочные талоны, чеки из гостиниц и пр.

Направление в командировку по договору подряда

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 29.07.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Начнем с различий договора подряда (гражданско-правового) и трудового договора.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 Гражданского кодекса РФ). В силу статьи 16 Трудового кодекса РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании заключенного трудового договора.

При этом в статье 56 Трудового кодекса РФ определено, что под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить сотруднику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить необходимые условия труда, своевременно и в полном размере выплачивать зарплату. А работник обязуется лично выполнять определенную соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка. Таким образом, в отличие от гражданско-правового договора выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации.

Напомним, что в соответствии со статьей 166 Трудового кодекса РФ служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Таким образом, нельзя направить в командировку физическое лицо, с которым заключен договор подряда, а не трудовой договор.

Разберемся, как тогда оплачивается командировка по договору подряда. Выплаты договорнику Если для выполнения задания по договору подряда подрядчик должен поехать в место, отличное от местонахождения организации, договором можно предусмотреть компенсацию расходов подрядчика на такую поездку.

Расходы на командировки «чужих» работников.

Если суммы компенсации не установлены трудовым законодательством

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда.

Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика.

Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену.

В противном случае как заказчик, так и подрядчик могут «пострадать» при налогообложении.

Во многих случаях компенсируемыми расходами, на которых настаивает подрядчик, являются расходы, связанные с командированием его сотрудников. В связи с этим возникает вопрос, может ли заказчик компенсировать командировочные расходы организации-подрядчика без ущерба для себя? Ответим сразу, что обязанность по такой компенсации в соответствии с Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ) не возникает, так как в трудовом законодательстве предусмотрено компенсирование расходов на проезд и проживание только «своим» работникам, отправленным в командировку (ст.

166, 168 ТК РФ). Поэтому если организация как принимающая сторона компенсирует проезд и проживание «чужим» работникам, в том числе иностранных организаций, то данная компенсация является правом этой организации, а не обязанностью. Согласно ст. 247 НК РФ объектом обложения по налогу на прибыль организаций является полученная налогоплательщиком прибыль. При этом в целях применения главы 25 НК РФ прибылью признаются для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.

270 НК РФ).

Компенсируем расходы «физику»-подрядчику — налоги по минимуму

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 июня 2011 г.П.А. Попов, экономист Многие организации привлекают для своих нужд граждан — профессионалов, не зарегистрированных в качестве предпринимателей.

При этом с ними заключается гражданско-правовой договор. Такие специалисты встречаются повсеместно — они проводят тренинги, ремонтируют помещения, настраивают и обслуживают оборудование, готовят проекты и сметы, представляют интересы компании в различных органах.

Тексты упоминаемых в статье судебных решений вы можете найти: Помимо вознаграждения за собственно работу, компании-заказчики обычно еще и возмещают таким частным подрядчикам их расходы, связанные с выполнением договора.

И вот тут заказчики вступают на «минное поле». Ведь налоговые органы часто настаивают на том, что налогообложение этих компенсаций должно быть таким же, как и налогообложение вознаграждений.

А кроме того, часто «убирают» их из расходов компаний-заказчиков.

Так что пробегитесь по нашей шпаргалке и узнайте, что можно, а что нельзя возмещать «физикам»-подрядчикам и как весь этот «винегрет» облагается налогами.

По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитывать, :

1. на компенсацию своих издержек.
2. на вознаграждение за свои услуги или работы. Это и будет собственно его экономическая выгода;

Если решили компенсировать подрядчику его издержки, то лучше указать в договоре отдельно размер вознаграждения и отдельно — четкий перечень компенсируемых издержек и порядок их возмещения. Можно указать и пределы («норматив») компенсируемых издержек. Это нужно для избежания конфликтов и с подрядчиком, и с налоговиками.

А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину. Это могут быть только издержки, непосредственно связанные с выполнением договора. При этом товары, работы и услуги, стоимость

Как указать в договоре подряда условие о возмещении заказчиком командировочных расходов?

Ответ: Сторонам договора следует определиться, входят данные затраты в цену работ или нет.

Помимо этого, возможно указать на общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению, порядок определения суммы компенсации, обязанность подрядчика по представлению документов, подтверждающих затраты, и др.Обоснование: Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (п.

2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ). Вместе с тем принцип свободы договора, закрепленный в ст. 421 ГК РФ, не исключает возможности сторон предусмотреть условие о том, что командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, компенсируются последним отдельно и не входят в общую стоимость работ (см., например, Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 15.03.2016 по делу N А33-8025/2015).Такое положение договора имеет смысл предусмотреть в случае, когда подрядчику заранее неизвестно количество выездов его работников к заказчику для выполнения работ, что не дает ему возможность прогнозировать свои затраты.

В таком случае условие договора подряда о том, что командировочные расходы компенсируются отдельно, позволит подрядчику исключить возникновение непредвиденных расходов.Например, в разделе договора подряда о цене стороны указывают общую стоимость работ или делают отсылку к локальной смете, а затем указывают на то, что в общую цену командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, не входят и оплачиваются отдельно.Помимо этого, возможно указать:- общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, или оговорку о том, что этот вопрос будет сторонами согласован отдельно;- перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению;- порядок определения компенсации командировочных расходов на каждого работника в виде твердой общей суммы, или ставки платы за определенный

Договор с возмещением командировочных расходов исполнителя

При этом организация-исполнитель подрядчик имеет право на вычет НДС с командировочных расходов в общеустановленном порядке. В этом случае организация-исполнитель подрядчик также имеет право на вычет НДС с командировочных расходов в общеустановленном порядке.

Есть аргументы, позволяющие подрядчикам исполнителям не платить НДС с компенсаций дополнительных расходов, которые возмещаются заказчиком сверх цены договора. Но данную позицию организации придется доказывать в суде.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Важная тема. Актуальные вопросы командировочных расходов Нюансы договора на возмещение командировочных расходов, оплаченных принимающей стороной С физлицом заключен гражданско-правовой договор ГПД.

По данному договору гражданин оказывает организации такую услугу, как обработка первичной учетной документации актов, ТН, ТТН. При этом организация расположена в Минске, а оказывать услуги физлицо планирует, находясь в Молодечно.

Давайте разберемся, можно ли направить его в командировку в Минск. Отношения между такими гражданами и организациями регулируются нормами гражданского права. Обратите внимание! ГПД заключаются в письменной форме.

Соответственно, на лиц, заключивших ГПД на выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности , не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством.

Нельзя направлять таких лиц в командировку, а также оформлять на них командировочные удостоверения, издавать приказы о командировании, возмещать расходы по командировке по нормам трудового права и выплачивать суточные. Иногда для выполнения работы или оказания услуги далее — оказание услуги физлицу необходимо совершать поездки в разные населенные пункты.

Однако на практике зачастую в ГПД указывают только одно место оказания услуги, поездки при этом не предусматриваются. Место оказания услуг: , Республика Беларусь, г. Минск, пр-т Дзержинского, д. Соответственно, в таких случаях заказчик не вправе требовать от физлица совершения поездок.